코로나19에 따른 사업보고서 등 제출지연 관련 제재면제

코로나19에 따른 사업보고서 등 제출지연 관련 제재면제: 증권선물위원회는 3.24. 코로나19로 인해 결산 등이 지연돼 사업보고서 등을 기한 내 제출하기 어려운
회사 15사와 감사인 10사에 대해 과징금 등 행정제재를 면제; 2021.03.24 18:07 입력

금융위원회는 지난달 24일 코로나19 영향으로 재무제표(연결포함)･감사보고서･사업보고서 등을 기한 내 제출하지 못하는 경우 행정제재(감사전 재무제표 미제출시 감사인 지정 등, 감사보고서 미제출시 감사업무 제한 등, 사업보고서 미제출시 과징금 등)를 면제한다는 방침(금융위원회･금융감독원･한국거래소･한국공인회계사회 공동 ‘코로나19로 인한 사업보고서 등 제출지연 제재면제 처리계획’)을 발표했다.  이에 따라 금융감독원과 한국공인회계사회는 “신청기간(3.8.~3.12.) 동안 사업보고서 등을 기한 내 제출하지 못할 우려가 있는 회사･감사인으로부터 제재면제 신청을 접수했다”며 “총 16사가 사업보고서 등의 제출지연에 대한 제재면제를 신청했다(19개사 신청서 제출, 3개사 신청 자진철회)”고 밝혔다.  이어 “신청사유는 주요사업장･종속회사 등이 중국・홍콩(8사) 등에 위치해 현지 정부의 방역조치, 외국인 입국제한 등에 따른 결산 지연 문제가 다수를 차지했다”고 덧붙였다.  금융감독원과 한국공인회계사회는 “신청내용이 제재면제 요건을 충족하는지 여부를 검토하기 위해 체크리스트를 활용해 제출된 서류(신청서, 의견서 등)를 확인했으며, 해당 회사가 상장폐지 관련 절차가 진행 중인 경우 등 심도 있는 검토가 필요한 경우에는 거래소 협조를 받고, 신청회사로부터 추가 자료를 제출 받아 충실히 점검했다”고 강조했다.  증권선물위원회는 16개 신청회사 중 제재면제 요건을 갖춘 15사와 그 회사의 감사인 10사에 대해 제재면제를 결정했다.  제재를 면제받은 회사 중 12사가 상장사(코스닥시장 8사, 코넥스시장 4사)이며, 3사는 비상장사다.  제재면제를 신청했으나, 요건에 해당되지 않아 제재면제 대상에서 제외되는 회사는 1개사로, 감사인의 감사보고서가 이미 발행돼 제재면제 대상에서 제외(제재면제 대상에서 제외된 회사는 원래 사업보고서 제출기한인 3.31.까지 사업보고서를 제출해야 함)했다.  제재를 면제받은 회사 중 사업보고서 제출 대상 법인(13개사) 및 그 감사인은 1분기보고서 제출기한(5.17.)까지(주권상장 외국법인은 5.31.) 사업보고서 등을 제출[사업보고서를 제출하지 않는 법인(2개사)과 그 감사인은 기존 감사보고서 제출기한(4.30일)에서 45일 연장된 6.14.까지 감사보고서를 제출]해야 한다.  감사 전 재무제표 제출이 지연되고 있는 회사(3개사)는 정상적인 외부감사를 위해 필요한 감사기간이 확보될 수 있도록 감사인과 협의해 연장된 기한 이전에 재무제표를 제출해야 한다. < 제재 면제요건 등 충족 현황 >(단위: 개사)<table align="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 698px; height: 154px; border-collapse: collapse;"><tbody><tr><td valign="center" style="background: rgb(255, 255, 233); border-width: 1.98pt 0.28pt 1.98pt medium; border-style: solid solid double none; border-color: rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0) currentColor; width: 127.58pt; height: 25.82pt;" colspan="2">위반 항목</td><td valign="center" style="background: rgb(255, 255, 233); border-width: 1.98pt 0.28pt; border-style: solid solid double; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 25.82pt;">법인 구분</td><td valign="center" style="background: rgb(255, 255, 233); border-width: 1.98pt 0.28pt; border-style: solid solid double; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 25.82pt;">회사 수</td><td valign="center" style="background: rgb(255, 255, 233); border-width: 1.98pt 0.28pt; border-style: solid solid double; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 25.82pt;">합계</td><td valign="center" style="background: rgb(255, 255, 233); border-width: 1.98pt medium 1.98pt 0.28pt; border-style: solid none double solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 25.82pt;">연장된제출 기한</td></tr><tr><td valign="center" style="border-width: 1.98pt 0.28pt 0.28pt medium; border-style: double solid solid none; border-color: rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0) currentColor; width: 48.92pt; height: 51.46pt;" rowspan="4">회사</td><td valign="center" style="border-width: 1.98pt 0.28pt 0.28pt; border-style: double solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 78.66pt; height: 25.82pt;" rowspan="2">감사 전재무제표</td><td valign="center" style="border-width: 1.98pt 0.28pt 0.28pt; border-style: double solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 12.82pt;">사업보고서 제출대상 등</td><td valign="center" style="border-width: 1.98pt 0.28pt 0.28pt; border-style: double solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 12.82pt;">1</td><td valign="center" style="border-width: 1.98pt 0.28pt 0.28pt; border-style: double solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 25.82pt;" rowspan="2">3*</td><td valign="center" style="border-width: 1.98pt medium 0.28pt 0.28pt; border-style: double none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 12.82pt;">5.17.</td></tr><tr><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 13pt;">K-IFRS 미적용&연결</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 13pt;">2</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt medium 0.28pt 0.28pt; border-style: solid none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 13pt;">6.14.</td></tr><tr><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 78.66pt; height: 25.64pt;" rowspan="2">사업보고서</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 12.82pt;">내국법인</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 12.82pt;">9</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 25.64pt;" rowspan="2">13*</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt medium 0.28pt 0.28pt; border-style: solid none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 12.82pt;">3.31. → 5.17.</td></tr><tr><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 12.82pt;">외국법인</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 12.82pt;">4</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt medium 0.28pt 0.28pt; border-style: solid none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 12.82pt;">4.30. → 5.31.</td></tr><tr><td valign="center" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.98pt medium; border-style: solid solid solid none; border-color: rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0) currentColor; width: 48.92pt; height: 25.64pt;" rowspan="2">감사인</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.98pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 78.66pt; height: 25.64pt;" rowspan="2">감사보고서</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 12.82pt;">사업보고서 제출대상</td><td valign="center" style="border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 12.82pt;">9</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.98pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 25.64pt;" rowspan="2">11**</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt medium 0.28pt 0.28pt; border-style: solid none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 12.82pt;">3.31. → 5.17.</td></tr><tr><td valign="center" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.98pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 177.25pt; height: 12.82pt;">K-IFRS 미적용&연결</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.98pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); width: 55.74pt; height: 12.82pt;">2</td><td valign="center" style="border-width: 0.28pt medium 1.98pt 0.28pt; border-style: solid none solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0) currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); width: 86.83pt; height: 12.82pt;">4.30. → 6.14.</td></tr></tbody></table>    * 15사 제재면제 → 1사가 감사 전 재무제표와 사업보고서 모두 제출지연(13+3-1=15)    ** 10개 감사인 제재면제 → 외국법인(4사)은 감사보고서 제출의무가 없으며(15-4=11), 감사인 1사가 제재면제를 신청한 회사 2곳의 감사인(11-1=10)  투자자 보호 및 관련 불확실성 최소화를 위해 상장법인은 제재면제 신청 처리결과를 한국거래소에 공시할 예정이며, 한국거래소는 제재를 면제받는 상장회사에 대해 상장규정에 따라 연장기한까지 관리종목지정 및 상장폐지를 유예할 예정이다.  또한 제재를 면제받은 회사는 결산, 외부감사 종료 후 개최되는 연기회･속회에서는 작년 1월 개정된 상법 시행령에 따라 주주에게 사업보고서･감사보고서를 제공(2주전 통지·공고 또는 1주전 전자문서 발송･홈페이지 게재)해야 한다.